[세이프T 시리즈 ①] 자산실사, 반드시 필요한 이유
헤이비트는 디지털자산 관련 서비스에 대한 사용자들의 신뢰를 제고하고, 업계 전반의 자정 노력을 촉진하기 위한 ‘세이프T(Safe-T)’ 캠페인을 시작합니다.
세이프T(Safe-T)는 안전한(Safe) 디지털자산 생태계를 구축하기 위한 투명하고(Transparent), 신뢰할 수 있는(Trustworthy) 행동에 업계 플레이어 모두가 함께(Together) 동참하자는 의미로, 이를 위해 헤이비트가 지켜온 것들에 대한 내용을 시리즈 콘텐츠 형식으로 연재하고자 합니다.
[’세이프T(Safe-T)’ 캠페인 시리즈]
- 자산실사, 반드시 필요한 이유
- 기본 중의 기본, 회사와 고객 자산의 분리
- 디지털자산 보험상품의 국내 동향
들어가며
디지털자산 시장이 성장하면서, 디지털자산의 예치, 거래, 운용, 수탁 등 최근 다양한 형태의 서비스가 등장하였습니다. 이러한 디지털자산을 취급하는 서비스가 그 무엇보다도 중요하게 여겨야 할 가치는 바로 ‘신뢰’입니다. 고객이 소중한 자산을 회사를 믿고 맡긴 만큼, 회사는 고객의 자금을 보호하기 위한 최선의 노력을 다할 뿐 아니라 고객의 알 권리를 최대한으로 보장함으로써, 고객의 믿음에 보답할 수 있어야 합니다.
고객 자금을 보호하고 알 권리를 보장하는 행동의 일환으로, 디지털자산을 취급하는 서비스를 운영하는 회사는 고객이 맡긴 자산을 언제든 돌려받을 수 있도록 고객이 맡긴 자산의 100%를 초과하는 지급준비 태세를 갖추고, 이를 고객에게 증명할 필요가 있습니다. 또한 회사의 운영 자금과 고객 자산을 철저히 분리하여 고객의 소중한 자금이 고객과 약정된 사항 이외의 용도로 활용되는 일이 없도록 관리하여야 합니다.
이에 더해 해킹이나 직원의 횡령과 같은 일탈 등 예기치 못한 사태로 고객 자금에 손실이 발생했을 때를 대비하여 디지털자산 보험 상품에 가입을 한다면 고객 자금에 대한 추가적인 안전장치를 확보할 수 있습니다. 다만 이러한 보험 상품은 현재 해외에서만 운영되고 있는 만큼, 국내 사용자들을 보호할 수 있도록 국내 보험 시장에서 디지털자산 보험 상품 개발의 필요성을 보험 업계를 설득하는 과정이 필수적일 것입니다. 또한 회사 자체적으로는 수익금의 일부를 고객 자금 손실에 대비한 기금 조성에 활용하는 방안도 고려해볼 수 있습니다.
이번 글에서는, 헤이비트가 실시하고 있는 ‘자산실사’에 대해 알아보고, 자산실사가 가지는 의미를 전달드리고자 합니다.
자산실사란?
자산실사란 회사가 보유하고 있는 디지털자산(암호화폐)의 보유 상태, 부채 등 자산 가치를 파악하고 그 현황을 제 3자인 외부 회계기관을 통해 인증받는 일련의 과정을 의미합니다. 자산실사는 회사가 고객이 맡긴 디지털자산 총액의 100% 이상의 비중으로 보유하고 있는지 검증을 받는 것에 목적이 있기 때문에, 지급증명(Proof-of-Reserves) 방식의 한 가지라고 볼 수 있습니다.
지급증명의 필요성은 작년 블록파이(BlockFi), 셀시우스(Celcius)와 같은 CeFi 업체들의 몰락, 대형 거래소였던 FTX의 도덕적 해이와 파산 문제 등이 발생하면서 그 중요성이 대두되었는데요. 최근 국내 CeFi 서비스인 H사와 D사에서 발생한 출금 중단 문제로 다시 한 번 고객 예치 자금에 대한 지급증명 이슈가 주목을 받고 있습니다.
헤이비트는 디지털자산 예치 서비스인 ‘하베스트’와 ‘디파이(DeFi) 대행’ 서비스(디파이는 종료 예정)를 운영함에 따라, 두 서비스에 예치되어 보유하고 있는 디지털자산 수량에 대한 실사를 주기적으로 진행하고 있습니다.
헤이비트의 자산실사 현황
헤이비트는 위에 언급한 업체들의 붕괴로 인해 지급증명 이슈가 대두되기 이전인 2021년부터 자산실사를 실시해왔습니다. 2021년 12월 31일 성현회계법인과 최초로 진행했던 자산실사를 시작으로, 현재까지 5회의 자산실사를 완료했습니다. 2022년 상반기부터 창천회계법인으로 파트너가 변경되었으며, 반기 단위로 진행하던 것을 현재는 주기를 줄여 매 분기마다 자산실사를 실시하고 있습니다.
헤이비트 자산실사는 다음과 같은 방법으로 진행되며, 실사 결과와 실사보고서 전문을 홈페이지에 공개하고 있습니다.
- 디지털자산
- 디지털자산을 보관 및 운용하고 있는 지갑 주소를 조회하여, 회사가 보유한 디지털자산의 수량 및 실재성을 확인합니다.
- 타 기관에 대출(예치)한 디지털자산의 경우, 해당 기관의 지갑주소를 조회하거나 해당 기관에 조회서 발급을 요청하여 회사의 디지털자산 수량 및 실재성을 확인합니다.
- 디지털자산 부채 (고객이 예치한 자산)
- 회사 전산시스템을 통해 고객 입출금 데이터를 확인하고, 고객이 예치한 디지털자산 수량과 기준일 현재 회사가 지급하여야 할 약정 수익의 수량을 포함하여 확인합니다. (하베스트)
- 회사 전산시스템을 통해 고객 입출금 데이터를 확인하고, 고객이 예치한 디지털자산 수량과 디파이 프로토콜(PancakeSwap)을 통해 발생한 수익을 포함하여 확인합니다. (디파이 대행)
이와 같은 확인 과정을 거친 뒤 약정 수익을 포함한 고객 예치금 전체 수량보다 회사가 보유한 수량이 더 큰지 검증합니다. 이를 통해 고객의 출금 요청에 대해 완벽히 대응할 수 있다는 사실을 증명할 수 있습니다.
현재까지 완료된 자산실사 내역과 실사보고서는 아래 링크에서 확인하실 수 있습니다.
[공지] 2023년 2분기 헤이비트 디지털자산 실사 완료
[공지] 2023년 1분기 헤이비트 디지털자산 실사 완료
[공지] 2022년 4분기 헤이비트 디지털자산 실사 완료
[공지] 2022년 3분기 헤이비트 디지털자산 실사 완료
[공지] 2022년 상반기 헤이비트 디지털자산 실사 완료
[공지] 검증된 신뢰, 안전한 자산! 헤이비트 디지털자산 실사완료 (2021년)
헤이비트 자산실사의 의의
디지털자산 관련 서비스의 자산실사는 법적 의무사항이 아니지만, 헤이비트는 국내에서 대형 거래소만 실시했던 자산실사를 예치 서비스 중 최초로 도입하여 고객 자금에 대한 지급 준비 현황을 투명하게 공개해왔습니다. 셀시우스, FTX 사태 이후 시장에 대한 불안감이 높아지던 시기, 그 동안 자산 보유 현황을 공개하고 있지 않던 거래소와 예치 서비스 업체들 역시 고객 예치 자금을 초과하는 수량의 디지털자산을 보유하고 있다는 사실을 증명하기 위한 움직임을 보이기 시작했는데요. 만약 자발적인 자산실사가 보다 일반화되어 있었다면, 고객의 예치 자금을 불투명하게 관리하고 비정상적인 방법으로 유용함으로 인해 발생했던 FTX 사태는 애초에 발생하지 않았을지도 모릅니다. 헤이비트는 시장 악재로 인한 불안감이 발생하기 전부터 선제적인 자산실사 움직임에 동참함으로써 고객 신뢰를 최우선 가치로 삼고 서비스를 운영해왔습니다.
또한 회계법인 창천은 “디지털자산 실사 절차가 회계감사기준에 따른 감사 또는 재무제표에 대한 검토는 아니나, 예치사업자의 투명하고 책임성 있는 경영 관점에서 일정한 의미를 가진다. 실사 과정에서 사업자는 자산 보관에 관한 컴플라이언스 준수 및 리스크관리에 힘쓰게 될 것이고, 실사가 꾸준히 계속되면 시장 및 업계에도 긍정적인 영향을 끼칠 것으로 생각된다”고 덧붙이며 자산실사의 의미를 강조하였습니다.
디지털자산 예치 서비스를 제공하는 사업자로서, 고객의 출금 요청에 언제든 대응할 수 있는 체계를 갖추고 이를 알리는 것은 고객에게 신뢰를 제공하기 위한 최소한의 의무입니다. 헤이비트는 디지털자산 예치 서비스 사업자에 대한 의구심이 커지고 있는 현 시장 상황 속에서도, 묵묵히 고객의 신뢰를 회복하기 위한 의무사항을 준수하고 최선의 노력을 다하겠습니다. 아울러, 이러한 자산실사 움직임이 업계 전반의 표준이 될 수 있도록 캠페인 활동을 펼쳐나가고자 합니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
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자산실사를 실시하는 시점에만 잠깐 대출을 받아 자금을 채워넣을 수 있지 않나요?
대출을 받아 실사 시점에 회사가 자산을 임시적으로 구비하는 방법이 기술적으로 불가능하지는 않습니다. 사실 여부가 확인되지는 않았으나, 일부 해외 거래소가 지급 증명을 그러한 방식으로 진행했다는 의혹이 제기된 적도 있습니다. 그렇기 때문에 실사 결과의 완전성을 의심하는 것이 가능합니다.
그러나 특정 시점에 고객의 예치 자산 규모에 준하는 거액의 자금을 대출받는 것은 결코 쉬운 일이 아닐 뿐더러, 이를 분기마다 반복하기는 더욱 어렵습니다. 충분한 규모의 대출 여력을 가진 대출 기관을 찾기 쉽지 않을 뿐더러, 그런 여력이 있더라도 그들이 무엇을 믿고 회사에게 대출을 해줄 것인가도 관건일 것입니다. 만약 회사가 충분한 자금이나 담보를 가지고 있다면 그 한도 내에서 대출이 가능하겠지만, 역설적으로 이러한 회사는 고객 자금을 유용하는 회사일 가능성이 매우 낮습니다. 자산 실사를 위해 대출을 받으려는 회사는 자기 자본(회사 자산)으로 자금을 보전하기 어렵기 때문에 대출 기관에 의존할 가능성이 크기 때문입니다.
일반적인 회사의 공시들과 마찬가지로, 특정 시점에 진행하는 실사가 가지는 정보 한계를 부정할 수는 없습니다. 다만 헤이비트는 이러한 의심을 불식시키기 위해 자산실사와 같은 기초적인 의무사항을 준수하는 것 외에 다양한 노력들을 펼쳐 나가겠습니다.
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회계법인 창천은 믿을 수 있나요?
회계법인 창천은 대형 회계법인 출신 공인회계사들이 주축이 되어 설립한 회계법인으로서, 다양한 산업 분야의 많은 기업과 회계감사, 가치평가, 인수실사 및 자문 등의 실무경험을 오랜 기간 축적한 신뢰할 수 있는 파트너입니다. 또한 회계법인 창천은 대기업 뿐 아니라 스타트업과의 프로젝트 경험을 다수 보유한 회계법인으로서 스타트업 시장에 대한 높은 관심과 이해도를 가지고 있는 파트너이기도 합니다.
특히, 헤이비트가 회계법인 선정에 있어 중요하게 생각했던 기준 중 하나는 블록체인과 디지털자산 시장에 대한 높은 이해도였습니다. 회계법인 창천은 이 기준을 충족시키는 파트너 중 하나로, 블록체인 또는 디지털자산 관련 회사의 결산자문이나, 디지털자산 발행예정회사의 회계정책 및 내부통제(SOX) 자문 등을 상시로 수행하고 있습니다.
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왜 실사보고서에 세부 금액 및 비율을 공개하지 않나요?
헤이비트가 실시하는 자산실사는 법률에 따른 감사보고서의 공시(주식회사의 외부감사에 관한 법률 등) 등과는 별개로, 추가적으로 회계법인의 객관적 조사 절차를 도입하여 자산 상태를 일부 공개하는 회사의 자체적인 조치입니다.
공개 방법에 대해서도, 헤이비트는 결과에 대한 자의적 해석을 배제하고자 조사 방법 및 실사 결과에 대한 보고서 문구를 그대로 공개하는 방침을 채택하였습니다. 다만 그 과정에서 고유 자산 등의 리스크 관리 정책 및 영업이익의 기초자료가 되는 장부에 대한 업무상 비밀은 체계적으로 유지·관리되어야 하므로, 디지털자산별 운용 규모 및 비율을 공개하지 않고 있습니다.
이와 관련하여 헤이비트는 법령의 정비 등을 통해 디지털자산의 공시 방식이 확립되는데 업계가 함께하도록 주도적인 노력을 하면서, 제도화되는 사항을 명확히 반영할 계획입니다.
별도로, 헤이비트의 자산실사 보고서는 무엇보다 상식적이고도 중요한 사실을 충분히 전달하고 있음을 언급하고자 합니다. 즉, 고객이 예치한 자산(A)과 회사가 운용중인 자산(B) 규모가 회계법인의 실사를 통해 투명하고 객관적으로 확인된다는 것입니다. 맡긴 자산과 보유한 자산이 자의적으로 부풀려지거나 누락되지 않게 정확히 기장되어야 한다는 것은 당연한 상식이나, 그동안 디지털자산 업계에서는 그러한 상식적인 요구도 충족하지 못한 면이 있었던 것이 사실입니다.
또한, (B)가 (A)보다 크다는 회계법인의 사실 확인에 의하여, (2023년 1분기 자산실사 인용 : “현재 회사가 보유한 암호화폐 수량은 ~ 고객에게 지급할 암호화폐 수량보다 많은 수량”) 회사가 고객의 예치자산을 모두 상환할 준비가 되어 있다는 것이 증명됩니다.
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헤이비트의 재정상태는 문제가 없을까요?
현 시점에서 회사의 보유 자산은 충분합니다. 다만 미래의 거시적 금융 상황과 디지털자산 시장 상황을 예측하기 힘든 만큼, 미래의 회사 상황 역시 현 시점에서 확답을 드리기는 어려운 것도 사실입니다. 그러나 확실히 말씀드릴 수 있는 부분은, 회사의 자산과 고객의 자산은 완전히 분리되어 있으므로 회사의 재무적 상황과 무관하게 고객의 출금은 언제든 가능하다는 것입니다.
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타사에 락업되어 즉시 회수가 불가능한 자산이 존재하지는 않나요?
헤이비트의 예치상품 하베스트는 예치 기간 중 언제든 전액 또는 부분해지가 가능하므로, 언제든 고객의 출금 요청에 대응할 수 있어야 합니다. 그렇기 때문에 헤이비트는 대외 익스포저를 최소화하고 자체 운용 비중을 높게 유지하고 있으며, 타 기관에 대출을 하는 경우에도 중도 출금이 완전히 불가능한 락업 형태의 예치(대출)는 하고 있지 않습니다.